计提营业税金及附加的计税依据是什么?

营业税计税的依据是 当月的主营业务收入*3%

附加税的计税依据是 当月计提的营业税

城建税(营业税* 7%)

教育费附加 (营业税* 3%)

地方教育费附加(营业税* 1%)

依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目

利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

什么条件下需要计提主营业务税金及附加?

一般情况下有主营业务收入的时候就要计提，计提的比例看上交的比例

在计算出增值税第基础上计提城建税和教育费附加

例如 增值税100

城建税是100*7% =7

教育费附加100*3%=3.

价调金是100*1.5%=1.50